Nuove Normative Fiscali 2025 sulle Auto Aziendali: Cosa cambia?

Con l’inizio del 2025, sono state introdotte significative modifiche nella tassazione delle auto aziendali concesse in uso promiscuo ai dipendenti. Queste novità mirano a promuovere l’adozione di veicoli a basse emissioni, influenzando sia le aziende che i lavoratori.

Il sistema di tassazione precedente

Fino al 31 dicembre 2024, la tassazione dei fringe benefit per le auto aziendali era basata sulle emissioni di CO₂ del veicolo.
Le percentuali applicate erano:

  • 25% per veicoli con emissioni fino a 60 g/km
  • 30% per veicoli con emissioni tra 60 e 160 g/km
  • 50% per veicoli con emissioni tra 160 e 190 g/km
  • 60% per veicoli con emissioni superiori a 190 g/km

Queste percentuali si applicavano al costo di una percorrenza convenzionale di 15.000 km annui, calcolato secondo le tabelle ACI.

Le novità introdotte nel 2025:

A partire dal 1° gennaio 2025, la Legge di Bilancio ha modificato i criteri di tassazione, concentrandosi sul tipo di alimentazione del veicolo:

Auto elettriche:
tassazione del 10%

Auto ibride plug-in:
tassazione del 20%

Altre tipologie di alimentazione:
tassazione del 50%

Queste nuove percentuali si applicano ai veicoli di nuova immatricolazione concessi in uso promiscuo con contratti stipulati dal 1° gennaio 2025.

Esempio pratico di calcolo:

Consideriamo un veicolo con un costo chilometrico di 0,50 €/km:

● Percorrenza annua convenzionale: 15.000 km

● Costo totale annuale: 0,50 €/km × 15.000 km = 7.500 €

Applicando le nuove percentuali di tassazione:

● Auto elettrica (10%): 7.500 € × 10% = 750 €

● Auto ibrida plug-in (20%): 7.500 € × 20% = 1.500 €

● Altre alimentazioni (50%): 7.500 € × 50% = 3.750 €

Possibili proroghe e emendamenti

Data la complessità e l’impatto di queste nuove normative, sono stati proposti emendamenti per posticiparne l’entrata in vigore. Tra le proposte:

Rinvio al 1° luglio 2025: per concedere più tempo alle aziende e ai dipendenti di adeguarsi.

Applicazione delle vecchie regole fino al 30 giugno 2025: per i veicoli ordinati entro quella data.

Slittamento al 2026: per permettere una transizione più graduale.

Implicazioni per Aziende e Dipendenti
Queste modifiche incentivano l’adozione di veicoli elettrici e ibridi plug-in, offrendo vantaggi fiscali significativi. Al contrario, i veicoli con motorizzazioni tradizionali saranno soggetti a una tassazione più elevata. È importante notare che queste nuove regole si applicano ai veicoli immatricolati e concessi in uso promiscuo a partire dal 2025, mentre per quelli già in uso o ordinati prima di tale data continuano a valere le precedenti disposizioni. 

L’approvazione di questi emendamenti è ancora in discussione e dipenderà dalle decisioni parlamentari nelle prossime settimane. Le nuove normative fiscali del 2025 rappresentano un cambiamento significativo nella gestione delle auto aziendali. È fondamentale per le aziende valutare attentamente le proprie flotte e considerare l’adozione di veicoli a basse emissioni per beneficiare delle agevolazioni fiscali. Per una consulenza personalizzata e per scoprire le soluzioni di noleggio a lungo termine più adatte alle vostre esigenze, non esitate a contattarci.

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